1%的稅率調(diào)整帶來哪些變化？
一進入申報期，寧波激智科技股份有限公司財務(wù)總監(jiān)徐贊就迫不及待地盤點了公司財務(wù)報表：上月，公司銷售額為7900萬元，應(yīng)繳納增值稅44.99萬元。深化增值稅改革新政出臺后，企業(yè)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%和10%，這家企業(yè)當期可獲得優(yōu)惠減免50余萬元。
資料圖：國稅局工作人員正在為納稅人開增值稅發(fā)票。 李林 攝
徐贊說：“別小看這下調(diào)的1%稅率，我們基數(shù)大，優(yōu)惠數(shù)額還是相當可觀的。我們可以把省下來的稅款用于公司開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品，促進企業(yè)不斷發(fā)展。”
國家稅務(wù)總局最新數(shù)據(jù)顯示：今年5月1日起實施的增值稅改革，將原適用17%稅率的制造業(yè)等、11%稅率的建筑業(yè)、交通運輸業(yè)等行業(yè)稅率，分別下調(diào)1個百分點，減稅政策效應(yīng)自6月份申報期開始顯現(xiàn)，6~8月累計減稅959億元。從7月份起，對18個先進制造業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)行業(yè)以及電網(wǎng)企業(yè)開展增值稅留抵稅額退稅工作，7~8月共辦理留抵退稅786億元。兩項合計減稅1745億元。
供需兩端雙受益
增值稅是我國稅收收入中占比近四成的第一大稅種，增值稅稅率降低，在此空間內(nèi)降低產(chǎn)品價格以擴大銷量，成為企業(yè)的理性選擇。這一選擇通過增值稅抵扣鏈條的傳導(dǎo)，將一定程度反映到價格上，使消費者受益;消費者受益反過來又刺激市場需求，使企業(yè)市場規(guī)模進一步擴大，從而形成供需兩端雙受益的良性循環(huán)。
1%的稅收紅利，直接體現(xiàn)在部分產(chǎn)品的零售價格上。5月1日，蘋果公司對原本按17%稅率征收增值稅的所有在售商品的最終定價全線下調(diào)0.85%～0.9%。奔馳、捷豹、路虎、林肯等多家車企通過公告、聲明等方式發(fā)布了建議零售價格調(diào)整的信息。京東全球購、亞馬遜海外購、網(wǎng)易考拉海購等跨境電商商品綜合稅率由11.9%降到了11.2%，高檔化妝品的綜合稅率由26.4%下降到了25.5%……
對家電行業(yè)而言，家電零售企業(yè)由之前取得存貨的進項發(fā)票稅率17%降為16%，多享受1個百分點的抵扣對于平均毛利率僅有5%的家電零售企業(yè)來說相當可觀，這意味著企業(yè)可以拿出更大的優(yōu)惠讓利來吸引消費者，從而達到提高銷量的目的。青島蘇寧財務(wù)負責(zé)人劉瑋表示：“降低稅率節(jié)省了企業(yè)成本，讓我們能更好地讓利于消費者，從而實現(xiàn)了雙贏。前段時間促銷期間，超過70%的家電及數(shù)碼產(chǎn)品折扣力度大于往年，這與稅率降低是分不開的。”
在商業(yè)零售行業(yè)，隨著稅率改革，價格調(diào)整從上游生產(chǎn)企業(yè)逐步傳導(dǎo)至銷售企業(yè)，產(chǎn)品銷售價格也有不同程度的下降。永旺超市負責(zé)人表示，由于稅率的降低，企業(yè)的采購成本有所下降，租金成本下調(diào)，促使企業(yè)能夠增加多種促銷手段，讓消費者也充分享受到這份紅利。
助推制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展
從17%降至16%，盡管看似只有1%，對制造業(yè)來說，減稅降負效應(yīng)十分明顯。據(jù)國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司測算，稅率調(diào)整后，制造業(yè)年減稅規(guī)模超過所有行業(yè)總減稅規(guī)模的1/3，企業(yè)稅負有效降低，資金占壓明顯減輕，發(fā)展信心持續(xù)提振。
寶山鋼鐵是鋼鐵行業(yè)的龍頭企業(yè)，稅率下調(diào)后企業(yè)預(yù)計不僅減少增值稅1.17億元，還節(jié)約以增值稅為稅基的城建稅等附加稅費超過2700萬元。此外，外資企業(yè)也同等受益。伊頓工業(yè)是一家外商獨資企業(yè)，因稅率下調(diào)，企業(yè)預(yù)計當年將少繳納各項稅費近900萬元，對企業(yè)利潤和業(yè)務(wù)發(fā)展都將帶來積極影響。
對于傳統(tǒng)制造業(yè)而言，稅率下調(diào)在減稅降負的同時，對拉動其轉(zhuǎn)型升級、激發(fā)新活力同樣具有重要意義。吉林建龍鋼鐵有限責(zé)任公司是一家具備年產(chǎn)300萬噸生產(chǎn)能力，集焦化、煉鐵、煉鋼、軋鋼于一體的鋼鐵制造企業(yè)。此次稅率下調(diào)后預(yù)計年減稅約2800萬元。企業(yè)擬將節(jié)約的資金投放于“年產(chǎn)80萬噸冷軋項目”，加快項目推進速度，提升公司競爭力和盈利水平。此外，該公司還計劃加大環(huán)保設(shè)施的升級改造力度，進一步降低污染物排放，將企業(yè)打造成綠色鋼鐵企業(yè)，增強公司軟實力。
深化增值稅改革釋放的減稅紅利，還能讓企業(yè)有更充裕的流動資金投入到智能化、數(shù)字化等新經(jīng)濟領(lǐng)域，推動互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代信息技術(shù)與制造業(yè)深度融合，加快發(fā)展智能制造，驅(qū)動整個先進制造業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。
建筑業(yè)再享改革紅利
建筑行業(yè)是國民經(jīng)濟支柱產(chǎn)業(yè)。2016年5月1日起，建筑行業(yè)被納入營改增試點，打通增值稅抵扣鏈條，妥善解決原稅制存在的重復(fù)征稅問題。今年，建筑服務(wù)適用稅率從11%降至10%，使建筑行業(yè)再享增值稅改革紅利，為其發(fā)展營造了更為有利的稅收環(huán)境。
建筑業(yè)工程計量、分包、機械租賃等都受到了此次稅率下調(diào)的影響。為配合稅率調(diào)整，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部發(fā)布了《關(guān)于調(diào)整建設(shè)工程計價依據(jù)增值稅稅率的通知》，將工程造價計價依據(jù)中增值稅稅率由11%調(diào)整為10%，將降稅率的紅利及時通過行業(yè)鏈條傳導(dǎo)下去。中國鐵路工程集團財務(wù)部副部長李靜表示，利好政策給企業(yè)帶來了最直接的獲得感，“稅率下調(diào)1個百分點后，適用一般計稅方法的建筑項目稅負必然下降，并帶動企業(yè)整體稅負下降。以毛利率12%、凈利率2%，原適用17%、11%稅率，采購成本占成本總額47%的項目為例，稅率下調(diào)后增值稅稅負降低近1/5。”
中國電建集團財務(wù)管理部副主任戴德宏認為，增值稅稅率下調(diào)可有效降低建筑行業(yè)稅負，行業(yè)整體盈利能力將從宏觀層面得到提升。
