昨日，中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)第十八屆發(fā)行審核委員會(huì)2020年第112次發(fā)審委會(huì)議召開，審核結(jié)果顯示，江蘇共創(chuàng)人造草坪股份有限公司(簡稱“共創(chuàng)草坪”)(首發(fā))獲通過。這是今年過會(huì)的第126家企業(yè)(未含科創(chuàng)板)。

截至目前，今年科創(chuàng)板已過會(huì)87家企業(yè)。加上科創(chuàng)板，截至目前，今年一共過會(huì)213家企業(yè)。

共創(chuàng)草坪本次發(fā)行的保薦機(jī)構(gòu)為中信證券股份有限公司，保薦代表人為張歡、徐欣。這是中信證券今年保薦成功的第6單IPO項(xiàng)目。2020年1月16日，中信證券保薦的深圳中天精裝股份有限公司過會(huì);1月17日，中信證券保薦的北京首都在線科技股份有限公司過會(huì);5月21日，中信證券保薦的江西國光商業(yè)連鎖股份有限公司過會(huì);6月18日，中信證券保薦的江西宏柏新材料股份有限公司過會(huì);7月15日，中信證券保薦的愛美客技術(shù)發(fā)展股份有限公司過會(huì)。

共創(chuàng)草坪主要從事人造草坪的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，是全球生產(chǎn)和銷售規(guī)模最大的人造草坪企業(yè)。根據(jù)AMI Consulting發(fā)布的全球人造草坪行業(yè)數(shù)據(jù)，按銷量口徑統(tǒng)計(jì)公司2017年全球市場占有率達(dá)14.21%。公司自設(shè)立以來始終致力于深耕人造草坪行業(yè)，經(jīng)過十余年不懈努力，從一家規(guī)模較小的地方企業(yè)成長為人造草坪行業(yè)的全球龍頭企業(yè)。公司目前擁有年產(chǎn)近4000萬平方米人造草坪的生產(chǎn)能力。公司人造草坪產(chǎn)品分為運(yùn)動(dòng)草和休閑草兩類。

共創(chuàng)草坪的控股股東及實(shí)際控制人為王強(qiáng)翔。本次發(fā)行前，王強(qiáng)翔直接持有公司60.98%的股權(quán)，并作為創(chuàng)享管理的普通合伙人及執(zhí)行事務(wù)合伙人間接控制公司1.65%的股權(quán)，因此王強(qiáng)翔實(shí)際控制公司62.63%的股權(quán)。

共創(chuàng)草坪擬登陸上海證券交易所主板。本次發(fā)行股數(shù)不低于發(fā)行后總股本的10%，不超過4009萬股，本次發(fā)行不涉及老股轉(zhuǎn)讓。共創(chuàng)草坪擬募集資金8.54億元，其中，6.66億元用于越南共創(chuàng)生產(chǎn)基地建設(shè)項(xiàng)目，3.94億元用于該項(xiàng)目一期，2.72億元用于二期;5459.15萬元用于技術(shù)研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目;3350萬元用于信息化系統(tǒng)升級技術(shù)改造建設(shè)項(xiàng)目;1億元用于補(bǔ)充流動(dòng)資金。

上市委會(huì)議提出問詢的主要問題

1、報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人境外銷售收入占比為80%左右。請發(fā)行人代表：(1)結(jié)合報(bào)告期內(nèi)境外客戶分布情況、境外運(yùn)單及報(bào)關(guān)單明細(xì)內(nèi)容，說明相關(guān)信息與發(fā)行人境外銷售收入中的產(chǎn)品數(shù)量、規(guī)格以及對應(yīng)客戶是否存在重大不一致;(2)結(jié)合報(bào)告期各期末與境外客戶對賬情況，說明發(fā)行人各期期末是否與境外客戶存在對賬差異，期后未達(dá)賬項(xiàng)的實(shí)現(xiàn)情況;(3)說明采用獲取簽收單回執(zhí)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入是否審慎合理;如采用驗(yàn)收時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入，對發(fā)行人的業(yè)績影響情況;(4)結(jié)合中美貿(mào)易摩擦最新進(jìn)展及發(fā)行人2020年上半年對美銷售情況，說明中美貿(mào)易摩擦對發(fā)行人未來業(yè)績的影響，相關(guān)應(yīng)對措施及其有效性;(5)說明本次新冠疫情對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況的具體影響，相關(guān)應(yīng)對措施及其有效性。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程，并發(fā)表明確核查意見。

2、報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人主營業(yè)務(wù)成本主要為直接材料，相關(guān)占比在70%左右。請發(fā)行人代表：(1)說明運(yùn)動(dòng)草和休閑草單位直接材料成本和單位直接人工成本報(bào)告期內(nèi)波動(dòng)不一致的原因及其合理性;(2)說明2019年越南共創(chuàng)投產(chǎn)后，發(fā)行人境內(nèi)外生產(chǎn)涉及原材料采購、人工成本和固定資產(chǎn)折舊等方面的差異情況及其對單位成本的影響;(3)說明境內(nèi)外生產(chǎn)是否存在互相調(diào)劑原材料、半成品、產(chǎn)成品、產(chǎn)能、訂單和客戶的情形;如存在，是否存在違約責(zé)任或違規(guī)風(fēng)險(xiǎn);(4)結(jié)合報(bào)告期內(nèi)固定資產(chǎn)變動(dòng)情況、主要產(chǎn)品單位折舊的核算方法及結(jié)果，說明發(fā)行人運(yùn)動(dòng)草、休閑草產(chǎn)品單位折舊波動(dòng)趨勢的合理性。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程，并發(fā)表明確核查意見。

3、請發(fā)行人代表說明：(1)相關(guān)稅收優(yōu)惠和政府補(bǔ)助是否具備可持續(xù)性，發(fā)行人對稅收優(yōu)惠和政府補(bǔ)助是否存在重大依賴;(2)發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)研發(fā)費(fèi)用中材料費(fèi)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;(3)主營業(yè)務(wù)毛利率高于同行業(yè)可比公司的原因，毛利率波動(dòng)趨勢的差異情況及其合理性;(4)越南共創(chuàng)項(xiàng)目2020年上半年經(jīng)營狀況是否符合預(yù)期，能否實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分;(5)王強(qiáng)翔在2013年1月受讓王強(qiáng)眾所持共創(chuàng)有限出資份額時(shí)做出承諾的形式，雙方對相關(guān)事項(xiàng)是否達(dá)成一致，是否存在糾紛或潛在糾紛。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程，并發(fā)表明確核查意見。