中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)寧波監(jiān)管局網(wǎng)站近日公布的行政監(jiān)管措施決定書(〔2020〕4號(hào))顯示，香溢融通控股集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱“香溢融通”，600830.SH)存在以下違法事實(shí)：
2015年12月，為提升考核利潤和管理層薪酬，時(shí)任香溢融通董事、總經(jīng)理邱樟海決策轉(zhuǎn)讓香溢融通子公司持有的資管產(chǎn)品收益權(quán)。2015年12月下旬，香溢融通子公司香溢融通(浙江)投資有限公司(以下簡稱“香溢投資”)將其持有的東海瑞京——瑞龍7號(hào)專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃(以下簡稱“瑞龍7號(hào)”)的收益權(quán)轉(zhuǎn)讓給寧波開泰投資合伙企業(yè)(有限合伙)(以下簡稱“開泰投資”)，轉(zhuǎn)讓價(jià)款6000萬元。2015年12月28日至29日，香溢投資分2筆收到開泰投資匯入的轉(zhuǎn)讓價(jià)款合計(jì)6000萬元，并于當(dāng)月29日確認(rèn)全部投資收益。
香溢融通子公司浙江香溢金聯(lián)有限公司(以下簡稱“香溢金聯(lián)”)將其持有的浦銀安盛—浦發(fā)銀行—君證1號(hào)資產(chǎn)管理計(jì)劃(以下簡稱“君證1號(hào)”)的收益權(quán)轉(zhuǎn)讓給寧波超宏投資咨詢有限公司(以下簡稱“超宏投資”)和寧波九牛投資咨詢有限公司(以下簡稱“九牛投資”)，轉(zhuǎn)讓價(jià)款共計(jì)4300萬元。收益權(quán)轉(zhuǎn)讓同時(shí)，香溢融通子公司浙江香溢擔(dān)保有限公司(2018年9月變更名稱為“浙江香溢融資擔(dān)保有限公司”，以下簡稱“香溢擔(dān)保”)與開泰投資、超宏投資、九牛投資簽訂擔(dān)保合同，香溢融通向超宏投資、九牛投資出具承諾函，約定對(duì)轉(zhuǎn)讓價(jià)款和年化12%的收益(稅前)承擔(dān)差額補(bǔ)足義務(wù)。2015年12月30日，香溢金聯(lián)分別收到超宏投資、九牛投資匯入的轉(zhuǎn)讓價(jià)款合計(jì)4300萬元，并于當(dāng)日確認(rèn)全部投資收益。
2016年3月，瑞龍7號(hào)清算后，實(shí)際收益不足以覆蓋轉(zhuǎn)讓價(jià)款和約定收益。2016年5月，香溢融通子公司浙江香溢租賃有限責(zé)任公司(以下簡稱“香溢租賃”)虛構(gòu)融資租賃業(yè)務(wù)，將3550萬元以支付融資租賃款的形式轉(zhuǎn)至開泰投資指定的公司，履行了瑞龍7號(hào)的差額補(bǔ)足義務(wù)。2018年1月，香溢投資虛構(gòu)投資項(xiàng)目，將資金轉(zhuǎn)回香溢租賃以掩蓋此前虛構(gòu)的融資租賃業(yè)務(wù)。
2016年6月，君證1號(hào)清算后，實(shí)際收益也不足以覆蓋轉(zhuǎn)讓價(jià)款和約定收益，嗣后香溢擔(dān)保與超宏投資、九牛投資簽訂了擔(dān)保補(bǔ)充協(xié)議，香溢融通出具承諾函，對(duì)剩余轉(zhuǎn)讓款和約定收益進(jìn)行擔(dān)保。2017年7月，香溢投資虛構(gòu)投資項(xiàng)目，將2606萬元轉(zhuǎn)至超宏投資和九牛投資指定的公司，履行了君證1號(hào)的差額補(bǔ)足義務(wù)。
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移(2006)》第七條、第八條、第十五條規(guī)定，因瑞龍7號(hào)和君證1號(hào)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓附帶擔(dān)保，香溢融通當(dāng)期不得確認(rèn)投資收益，但香溢融通隱瞞擔(dān)保事項(xiàng)，提前確認(rèn)投資收益，并為了履行擔(dān)保義務(wù)，虛構(gòu)投資業(yè)務(wù)，導(dǎo)致香溢融通2015年虛增利潤總額1.03億元，占2015年更正前利潤總額的48.76%，虛增凈利潤7758.03萬元，占2015年更正前凈利潤的49.96%;2016年虛減利潤總額4097.60萬元，占2016年更正前利潤總額的26.54%，虛減凈利潤2927.80萬元，占2016年更正前凈利潤的24.97%。
香溢融通上述違法行為違反了《證券法》第六十三條規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條第一款所述“行為。邱樟海時(shí)任香溢融通董事、總經(jīng)理，系香溢融通信息披露違法違規(guī)行為的組織者和決策者，是直接負(fù)責(zé)的主管人員;潘昵琥時(shí)任香溢融通董事長，是香溢融通信息披露違法違規(guī)行為直接負(fù)責(zé)的主管人員;沈成德時(shí)任香溢融通副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師，是其他直接責(zé)任人員;劉正線時(shí)任香溢融通副總經(jīng)理，是其他直接責(zé)任人員;夏衛(wèi)東時(shí)任香溢融通總稽核師，是其他直接責(zé)任人員;林蔚晴時(shí)任香溢融通董事會(huì)秘書，是香溢融通信息披露違法違規(guī)行為其他直接責(zé)任人員。
根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，寧波證監(jiān)局決定對(duì)香溢融通給予警告，并處以60萬元罰款;對(duì)邱樟海給予警告，并處以30萬元罰款;對(duì)潘昵琥給予警告，并處以20萬元罰款;對(duì)沈成德給予警告，并處以20萬元罰款;對(duì)劉正線給予警告，并處以15萬元罰款;對(duì)夏衛(wèi)東給予警告，并處以15萬元罰款;對(duì)林蔚晴給予警告，并處以10萬元罰款，共計(jì)170萬元。
經(jīng)中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，香溢融通成立于1992年11月17日，注冊(cè)資本4.54億元，于1994年2月24日在上交所掛牌，邵松長現(xiàn)為法定代表人、董事長，截至2020年3月31日，浙江香溢控股有限公司為第一大股東，持股6934.22萬股，持股比例15.26%。當(dāng)事人邱樟海自2015年8月27日至2015年9月15日任香溢融通第8屆代理董事長;潘昵琥自2015年9月15日至2018年8月27日任2屆董事長，自2018年8月28日至2019年11月12日任監(jiān)事會(huì)主席;沈成德自2015年5月11日至今任副總經(jīng)理;劉正線自2015年3月26日至今任副總經(jīng)理;林蔚晴自2002年5月11日至2011年4月25日任3屆董事會(huì)秘書。
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移(2006)》第七條規(guī)定：企業(yè)已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)該金融資產(chǎn);保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。終止確認(rèn)，是指將金融資產(chǎn)或金融負(fù)債從企業(yè)的賬戶和資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予以轉(zhuǎn)銷。
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移(2006)》第八條規(guī)定：企業(yè)在判斷是否已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給了轉(zhuǎn)入方時(shí)，應(yīng)當(dāng)比較轉(zhuǎn)移前后該金融資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量凈現(xiàn)值及時(shí)間分布的波動(dòng)使其面臨的風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移發(fā)生實(shí)質(zhì)性改變的，表明該企業(yè)已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給了轉(zhuǎn)入方，如不附任何保證條款的金融資產(chǎn)出售等。
企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)沒有因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移發(fā)生實(shí)質(zhì)性改變的，表明該企業(yè)仍保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，如將貸款整體轉(zhuǎn)移并對(duì)該貸款可能發(fā)生的信用損失進(jìn)行全額補(bǔ)償?shù)取?/p>
企業(yè)需要通過計(jì)算判斷是否已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給了轉(zhuǎn)入方的，在計(jì)算金融資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量凈現(xiàn)值時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮所有合理、可能的現(xiàn)金流量波動(dòng)，并采用適當(dāng)?shù)默F(xiàn)行市場(chǎng)利率作為折現(xiàn)率。
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移(2006)》第十五條規(guī)定：企業(yè)仍保留與所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體，并將收到的對(duì)價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。
該金融資產(chǎn)與確認(rèn)的相關(guān)金融負(fù)債不得相互抵銷。在隨后的會(huì)計(jì)期間，企業(yè)應(yīng)當(dāng)繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)產(chǎn)生的收入和該金融負(fù)債產(chǎn)生的費(fèi)用。所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)以攤余成本計(jì)量的，確認(rèn)的相關(guān)負(fù)債不得指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。
《證券法》第六十三條規(guī)定：發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
《證券法》第一百九十三條規(guī)定：發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。 發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)報(bào)告，或者報(bào)送的報(bào)告有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。 發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人的控股股東、實(shí)際控制人指使從事前兩款違法行為的，依照前兩款的規(guī)定處罰。
以下為原文：
中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)寧波監(jiān)管局行政處罰決定書(香溢融通等7個(gè)主體)
〔2020〕4號(hào)
當(dāng)事人：香溢融通控股集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱香溢融通)，住所：浙江省寧波市海曙區(qū)。
邱樟海，男，1964年5月出生，住址:浙江省杭州市下城區(qū)。
潘昵琥，男，1962年7月出生，住址:浙江省杭州市上城區(qū)。
沈成德，男，1963年3月出生，住址:浙江省寧波市鄞州區(qū)。
劉正線，男，1968年8月出生，住址:浙江省寧波市江北區(qū)。
夏衛(wèi)東，女，1967年12月出生，住址:浙江省寧波市鄞州區(qū)。
林蔚晴，女，1968年4月出生，住址:浙江省寧波市江北區(qū)。
依據(jù)2005年修訂的《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)的有關(guān)規(guī)定，我局對(duì)香溢融通信息披露違法行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。當(dāng)事人香溢融通提出陳述、申辯意見，未要求聽證。當(dāng)事人邱樟海、潘昵琥未提出陳述、申辯意見，未要求聽證。當(dāng)事人沈成德、劉正線、夏衛(wèi)東、林蔚晴提出陳述、申辯意見并要求聽證。據(jù)此，我局舉行了聽證會(huì)，聽取了當(dāng)事人及其代理人的陳述、申辯意見。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。
經(jīng)查明，當(dāng)事人存在以下違法事實(shí)：
2015年12月，為提升考核利潤和管理層薪酬，時(shí)任香溢融通董事、總經(jīng)理邱樟海決策轉(zhuǎn)讓香溢融通子公司持有的資管產(chǎn)品收益權(quán)。
2015年12月下旬，香溢融通子公司香溢融通(浙江)投資有限公司(以下簡稱香溢投資)將其持有的東海瑞京——瑞龍7號(hào)專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃(以下簡稱瑞龍7號(hào))的收益權(quán)轉(zhuǎn)讓給寧波開泰投資合伙企業(yè)(有限合伙)(以下簡稱開泰投資)，轉(zhuǎn)讓價(jià)款6,000萬元。香溢融通子公司浙江香溢金聯(lián)有限公司(以下簡稱香溢金聯(lián))將其持有的浦銀安盛—浦發(fā)銀行—君證1號(hào)資產(chǎn)管理計(jì)劃(以下簡稱君證1號(hào))的收益權(quán)轉(zhuǎn)讓給寧波超宏投資咨詢有限公司(以下簡稱超宏投資)和寧波九牛投資咨詢有限公司(以下簡稱九牛投資)，轉(zhuǎn)讓價(jià)款共計(jì)4,300萬元。收益權(quán)轉(zhuǎn)讓同時(shí)，香溢融通子公司浙江香溢擔(dān)保有限公司(2018年9月變更企業(yè)名稱為浙江香溢融資擔(dān)保有限公司，以下簡稱香溢擔(dān)保)與開泰投資、超宏投資、九牛投資簽訂擔(dān)保合同，香溢融通向超宏投資、九牛投資出具承諾函，約定對(duì)轉(zhuǎn)讓價(jià)款和年化12%的收益(稅前)承擔(dān)差額補(bǔ)足義務(wù)。2015年12月28日至29日，香溢投資分2筆收到開泰投資匯入的轉(zhuǎn)讓價(jià)款合計(jì)6,000萬元，并于當(dāng)月29日確認(rèn)投資收益6,000萬元。2015年12月30日，香溢金聯(lián)分別收到超宏投資、九牛投資匯入的轉(zhuǎn)讓價(jià)款合計(jì)4,300萬元，并于當(dāng)日確認(rèn)投資收益4,300萬元。
2016年3月，瑞龍7號(hào)清算后，實(shí)際收益不足以覆蓋轉(zhuǎn)讓價(jià)款和約定收益。2016年5月，香溢融通子公司浙江香溢租賃有限責(zé)任公司(以下簡稱香溢租賃)虛構(gòu)融資租賃業(yè)務(wù)，將3550萬元以支付融資租賃款的形式轉(zhuǎn)至開泰投資指定的公司，履行了瑞龍7號(hào)的差額補(bǔ)足義務(wù)。2018年1月，香溢投資虛構(gòu)投資項(xiàng)目，將資金轉(zhuǎn)回香溢租賃以掩蓋此前虛構(gòu)的融資租賃業(yè)務(wù)。2016年6月，君證1號(hào)清算后，實(shí)際收益也不足以覆蓋轉(zhuǎn)讓價(jià)款和約定收益，嗣后香溢擔(dān)保與超宏投資、九牛投資簽訂了擔(dān)保補(bǔ)充協(xié)議，香溢融通出具承諾函，對(duì)剩余轉(zhuǎn)讓款和約定收益進(jìn)行擔(dān)保。2017年7月，香溢投資虛構(gòu)投資項(xiàng)目，將2606萬元轉(zhuǎn)至超宏投資和九牛投資指定的公司，履行了君證1號(hào)的差額補(bǔ)足義務(wù)。
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移(2006)》第七條、第八條、第十五條規(guī)定，因瑞龍7號(hào)和君證1號(hào)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓附帶擔(dān)保，香溢融通當(dāng)期不得確認(rèn)投資收益，但香溢融通隱瞞擔(dān)保事項(xiàng)，提前確認(rèn)投資收益，并為了履行擔(dān)保義務(wù)，虛構(gòu)投資業(yè)務(wù)，導(dǎo)致香溢融通2015年虛增利潤總額1.03億元，占2015年更正前利潤總額的48.76%，虛增凈利潤77,580,324.37元，占2015年更正前凈利潤的49.96%;2016年虛減利潤總額40,976,005.77元，占2016年更正前利潤總額的26.54%，虛減凈利潤29,278,006.30元，占2016年更正前凈利潤的24.97%。
上述違法事實(shí)，有相關(guān)人員詢問筆錄、轉(zhuǎn)讓協(xié)議、擔(dān)保合同、會(huì)計(jì)憑證、相關(guān)報(bào)告和公告等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。
我局認(rèn)為，香溢融通2015年、2016年年度報(bào)告存在虛假記載的行為，違反了《證券法》第六十三條所述“上市公司依法披露的信息，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載”的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條第一款所述“上市公司所披露的信息有虛假記載”的行為。
邱樟海時(shí)任香溢融通董事、總經(jīng)理，系香溢融通信息披露違法違規(guī)行為的組織者和決策者，是直接負(fù)責(zé)的主管人員。潘昵琥時(shí)任香溢融通董事長，未履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，是香溢融通信息披露違法違規(guī)行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。沈成德時(shí)任香溢融通副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師，分管香溢金聯(lián)和香溢擔(dān)保，系香溢融通信息披露違法違規(guī)行為的參與者，是其他直接責(zé)任人員。劉正線時(shí)任香溢融通副總經(jīng)理，分管香溢租賃和香溢投資，系香溢融通信息披露違法違規(guī)行為的參與者，是其他直接責(zé)任人員。夏衛(wèi)東時(shí)任香溢融通總稽核師，系香溢融通信息披露違法違規(guī)行為的參與者，是其他直接責(zé)任人員。林蔚晴時(shí)任香溢融通董事會(huì)秘書，未履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，是香溢融通信息披露違法違規(guī)行為其他直接責(zé)任人員。
香溢融通、沈成德、劉正線等當(dāng)事人及其代理人通過提交書面材料或在聽證會(huì)上提出以下陳述、申辯意見：
1.香溢融通提出：本案系香溢融通自查發(fā)現(xiàn)，主動(dòng)向監(jiān)管部門匯報(bào)，積極組織全面整改，采取措施努力消除不良影響，進(jìn)一步加強(qiáng)公司合規(guī)運(yùn)行。香溢融通并無故意制造虛假利潤的動(dòng)機(jī)，本案系部分高管個(gè)人行為造成，系部分高管基于對(duì)完成當(dāng)年年度目標(biāo)的考慮。基于上述情況，請(qǐng)求對(duì)香溢融通予以從輕、減輕處罰。
2.沈成德提出：沈成德未參與對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)，未參與收益權(quán)轉(zhuǎn)讓交易的任何過程，工作履職盡責(zé)。2015年分管杭州事業(yè)部，但杭州事業(yè)部從未向沈成德匯報(bào)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓中有抽屜協(xié)議。沈成德曾主動(dòng)詢問過邱樟海是否有抽屜協(xié)議，邱樟海當(dāng)時(shí)予以否定，也曾主動(dòng)建議年審會(huì)計(jì)師讓邱樟海提供保證，承諾該交易無承諾、擔(dān)保、回購、財(cái)務(wù)援助、關(guān)聯(lián)交易等。在知悉抽屜協(xié)議后，沈成德于2018年12月主動(dòng)向監(jiān)管部門作了報(bào)告。香溢融通董事長屬于兼職，邱樟海一手遮天，邱樟海刻意作假、隱瞞，一切后果應(yīng)由邱樟海承擔(dān)。2015年底后沈成德被安排到不良資產(chǎn)處置崗位，總稽核師夏衛(wèi)東兼財(cái)務(wù)部經(jīng)理，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，信息披露是董事會(huì)秘書的職責(zé)。基于上述情況，請(qǐng)求減少罰款。
3.劉正線及其代理人提出：劉正線自擔(dān)任香溢融通副總經(jīng)理以來，對(duì)分管工作勤勉盡責(zé)。在轉(zhuǎn)讓收益權(quán)的同時(shí)，劉正線對(duì)香溢融通另行簽署的擔(dān)保合同和差額補(bǔ)足承諾這一事實(shí)當(dāng)時(shí)并不知情，也未參與其中。對(duì)于履行瑞龍7號(hào)的差額補(bǔ)足義務(wù)，劉正線在口頭上表達(dá)了不同意見，但在職權(quán)范圍內(nèi)無法阻止。對(duì)于履行君證1號(hào)的差額補(bǔ)足義務(wù)，劉正線更是不知情、未參與，只是被動(dòng)參與了程序流轉(zhuǎn)，并非直接參與者和決策者。鑒于違法違規(guī)行為情節(jié)與社會(huì)危害程度較輕，請(qǐng)求減輕行政處罰。
4.夏衛(wèi)東及其代理人提出：夏衛(wèi)東不存在行政違法的動(dòng)機(jī)，《行政處罰事先告知書》認(rèn)定收益權(quán)轉(zhuǎn)讓附帶擔(dān)保事項(xiàng)以及為履行擔(dān)保而虛構(gòu)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的目的系為了提升考核利潤和管理層薪酬，此與事實(shí)相違背。對(duì)于涉案事項(xiàng)，夏衛(wèi)東不知情、未參與，故不應(yīng)對(duì)其不知情、未參與且在其職責(zé)及能力范圍內(nèi)無從知曉的違規(guī)事件承擔(dān)責(zé)任。夏衛(wèi)東自工作以來一貫的工作表現(xiàn)及所獲得的社會(huì)認(rèn)可，也可以說明其是對(duì)自己的職業(yè)非常重視也是非常愛惜的人士，不可能去冒這個(gè)對(duì)自己有百害而無一利的巨大風(fēng)險(xiǎn)。基于上述情況，請(qǐng)求免除行政處罰。
5.林蔚晴及其代理人提出：林蔚晴對(duì)《行政處罰事先告知書》認(rèn)定的違法事實(shí)既不知情、更未參與，不應(yīng)對(duì)其不知情、未參與且在其職責(zé)及能力范圍內(nèi)無從知曉的違法事件承擔(dān)責(zé)任。在擔(dān)任香溢融通董事會(huì)秘書期間，林蔚晴按程序多次全面了解和收集相關(guān)資料，也無法取得收益權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)擔(dān)保信息，已竭盡所能做到了勤勉盡責(zé)。林蔚晴不存在違反國家相關(guān)法律法規(guī)和《高級(jí)管理人員聲明與承諾》的主觀故意。基于上述情況，請(qǐng)求免除行政處罰。
我局認(rèn)為，當(dāng)事人的申辯理由不能成立，理由如下：
1.香溢融通無《中華人民共和國行政處罰法》(以下簡稱《行政處罰法》)第二十七條所列應(yīng)當(dāng)依法從輕或減輕行政處罰的情形。香溢融通定期報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)嚴(yán)重失實(shí)，涉及金額巨大，持續(xù)時(shí)間長，社會(huì)影響惡劣，嚴(yán)重挑戰(zhàn)上市公司信息披露制度的嚴(yán)肅性，破壞資本市場(chǎng)誠信基礎(chǔ)。香溢融通信息披露違法行為的發(fā)生充分說明香溢融通內(nèi)部審議程序、公章使用等制度形同虛設(shè)，且對(duì)外擔(dān)保及后續(xù)的擔(dān)保義務(wù)履行的主體均系香溢融通，香溢融通難辭其咎。
2.沈成德自述其未參與收益權(quán)轉(zhuǎn)讓交易的任何過程，與在案證據(jù)證明的事實(shí)不符。沈成德參與瑞龍7號(hào)和君證1號(hào)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓附帶擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)會(huì)議討論，知悉收益權(quán)轉(zhuǎn)讓附帶擔(dān)保事項(xiàng)和虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)出大額資金的行為會(huì)造成香溢融通定期報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)嚴(yán)重失實(shí)。根據(jù)《證券法》第六十八條第三款和《上市公司信息披露管理辦法》第五十八條第一款，上市公司高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證上市公司所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。沈成德在知悉收益權(quán)轉(zhuǎn)讓附帶擔(dān)保事項(xiàng)后，未能履行作為高級(jí)管理人員的勤勉盡責(zé)義務(wù)，對(duì)香溢融通2015年、2016年年度報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見，導(dǎo)致香溢融通信息披露嚴(yán)重違法。沈成德未舉出有效證據(jù)證明其履行了作為高級(jí)管理人員的勤勉盡責(zé)義務(wù)。沈成德自述其未看到擔(dān)保合同原文，不影響對(duì)其違法行為的認(rèn)定。沈成德無《行政處罰法》第二十七條所列應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰的情形，但我局已綜合考慮了當(dāng)事人的職務(wù)、履職情況，對(duì)其違法行為應(yīng)承擔(dān)責(zé)任大小與其他當(dāng)事人予以了區(qū)分，量罰適當(dāng)。
3.劉正線自述其對(duì)瑞龍7號(hào)和君證1號(hào)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓附帶擔(dān)保事項(xiàng)不知情也未參與，與在案證據(jù)證明的事實(shí)不符。根據(jù)《證券法》第六十八條第三款和《上市公司信息披露管理辦法》第五十八條第一款，上市公司高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證上市公司所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。劉正線在知悉收益權(quán)轉(zhuǎn)讓附帶擔(dān)保事項(xiàng)后，未能履行作為高級(jí)管理人員的勤勉盡責(zé)義務(wù)，導(dǎo)致香溢融通信息披露嚴(yán)重違法。劉正線自述其對(duì)履行瑞龍7號(hào)的差額補(bǔ)足義務(wù)在職權(quán)范圍內(nèi)無法阻止以及只是被動(dòng)參與了履行君證1號(hào)差額補(bǔ)足義務(wù)，不是法定的免責(zé)理由，劉正線及其代理人也未舉出有效證據(jù)證明劉正線履行了作為高級(jí)管理人員的勤勉盡責(zé)義務(wù)。劉正線無《行政處罰法》第二十七條所列應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰的情形，但我局已綜合考慮了當(dāng)事人的職務(wù)、履職情況，對(duì)其違法行為應(yīng)承擔(dān)責(zé)任大小與其他當(dāng)事人予以了區(qū)分，量罰適當(dāng)。
4.夏衛(wèi)東自述其對(duì)瑞龍7號(hào)和君證1號(hào)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓附帶擔(dān)保事項(xiàng)不知情也未參與其中，與在案證據(jù)證明的事實(shí)不符。《行政處罰事先告知書》認(rèn)定收益權(quán)轉(zhuǎn)讓附帶擔(dān)保事項(xiàng)以及為履行擔(dān)保而虛構(gòu)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的目的系為了提升考核利潤和管理層薪酬，在案有邱樟海等多人詢問筆錄予以證實(shí)。根據(jù)《證券法》第六十八條第三款和《上市公司信息披露管理辦法》第五十八條第一款，上市公司高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證上市公司所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。夏衛(wèi)東及其代理人未舉出有效證據(jù)證明夏衛(wèi)東履行了作為高級(jí)管理人員的勤勉盡責(zé)義務(wù)。當(dāng)事人自工作以來一貫的工作表現(xiàn)及所獲得的社會(huì)認(rèn)可，與本案無關(guān)。夏衛(wèi)東無《行政處罰法》第二十七條所列應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰的情形，但我局已綜合考慮了當(dāng)事人的職務(wù)、履職情況，對(duì)其違法行為應(yīng)承擔(dān)責(zé)任大小與其他當(dāng)事人予以了區(qū)分，量罰適當(dāng)。
5.在案證據(jù)證明了林蔚晴參加了瑞龍7號(hào)和君證1號(hào)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓附帶擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)討論會(huì)議。林蔚晴作為香溢融通董事會(huì)秘書，負(fù)責(zé)香溢融通信息披露事務(wù)，在參與相關(guān)討論會(huì)議后，對(duì)香溢融通年底突擊轉(zhuǎn)讓收益權(quán)并確認(rèn)收入行為的異常性未予充分關(guān)注，也未向董事會(huì)等進(jìn)行報(bào)告。根據(jù)《證券法》第六十八條第三款和《上市公司信息披露管理辦法》第五十八條第一款，上市公司高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證上市公司所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。林蔚晴及其代理人未舉出有效證據(jù)證明林蔚晴履行了作為高級(jí)管理人員的勤勉盡責(zé)義務(wù)。林蔚晴無《行政處罰法》第二十七條所列應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰的情形，但我局已綜合考慮了當(dāng)事人的職務(wù)、履職情況，對(duì)其違法行為應(yīng)承擔(dān)責(zé)任大小與其他當(dāng)事人予以了區(qū)分，量罰適當(dāng)。
根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，我局決定：
1.對(duì)香溢融通給予警告，并處以60萬元罰款;
2.對(duì)邱樟海給予警告，并處以30萬元罰款;
3.對(duì)潘昵琥給予警告，并處以20萬元罰款;
4.對(duì)沈成德給予警告，并處以20萬元罰款;
5.對(duì)劉正線給予警告，并處以15萬元罰款;
6.對(duì)夏衛(wèi)東給予警告，并處以15萬元罰款;
7.對(duì)林蔚晴給予警告，并處以10萬元罰款。
上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)，開戶銀行：中信銀行北京分行營業(yè)部，賬號(hào)：7111010189800000162，由該行直接上繳國庫，并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)稽查局和我局備案。當(dāng)事人如果對(duì)本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可在收到本處罰決定書之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。
寧波證監(jiān)局
2020年6月5日
